淮安市人民政府关于印发淮安市企业国有资产评估管理暂行办法的通知
江苏省淮安市人民政府
市政府关于印发淮安市企业国有资产评估管理暂行办法的通知
淮政发〔2006〕174号
各县（区）人民政府，市各委、办、局，市各直属单位：
现将《淮安市企业国有资产管理暂行办法》印发给你们，请认真组织实施。
淮安市人民政府
二○○六年十一月三十日
淮安市企业国有资产评估管理暂行办法
第一章 总则
第一条 为规范企业国有资产评估行为，维护国有资产出资人合法权益，促进企业国有产权有序流转，防止国有资产流失，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》（国务院令第378号）等有关法律法规，结合我市实际，制定本办法。
第二条 全市企业涉及的国有资产评估适用本办法。
第三条 企业国有资产评估项目实行核准制和备案制。
经市人民政府批准的经济行为事项涉及的资产评估项目，由市国资委负责核准。经县（区）人民政府批准的经济行为事项涉及的资产评估项目，由县（区）国资监管机构核准。
经市国资委或企业主管部门批准、经所出资企业及其控股企业批准的经济行为事项涉及的资产评估项目，由各企业主管部门或所出资企业审核后报市国资委备案。
经县（区）国资监管机构或企业主管部门批准的经济行为事项涉及的资产评估项目，由各企业主管部门审核后报县（区）国资监管机构备案。
第四条 各级国资监管机构应当建立企业国有资产评估管理工作制度，做好项目统计分析，所有核准、备案项目都要建档登记。
第二章 资产评估
第五条 企业有下列行为之一的，应当对相关资产进行评估：
（一）整体或者部分改建为有限责任公司或者股份有限公司；
（二）以非货币资产对外投资；
（三）合并、分立、破产、解散；
（四）非上市公司国有股东股权比例变动；
（五）产权转让；
（六）资产转让、置换；
（七）整体资产或者部分资产租赁给非国有单位；
（八）以非货币资产偿还债务；
（九）资产涉讼；
（十）收购非国有单位的资产；
（十一）接受非国有单位以非货币资产出资、抵债；
（十二）法律、行政法规规定的其他需要进行资产评估的事项。
第六条 企业有下列行为之一的，可以不对相关国有资产进行评估：
（一）经各级人民政府或其国资监管机构批准，对企业整体或者部分资产实施无偿划转；
（二）国有独资企业与其下属独资企业之间或其下属独资企业之间的合并、资产（产权）置换和无偿划转；
第七条 经市人民政府批准的经济行为事项涉及的资产评估项目，由市国资委委托具备相应条件和资质的资产评估机构进行评估。经市国资委或企业主管部门批准的事项涉及的资产评估项目，由市国资委会同企业主管部门共同委托（涉及土地资产评估的按有关规定办理）。
资产评估机构的选定由委托单位通过公开招投标确定，并按规定签订资产评估项目业务约定书。
经县（区）人民政府批准、县（区）国资监管机构或企业主管部门批准经济行为的事项涉及的资产评估项目的委托，由各县（区）确定。
第八条 委托的资产评估机构应当具备下列基本条件：
（一）严格履行法定职责，近3年内没有违法、违规记录；
（二）具有相应的国有资产评估资质；
（三）具有与评估对象相适应的专业人员和专业特长；
（四）与企业负责人无经济利益关系；
（五）未向同一经济行为提供审计业务服务；
（六）与提供同一经济行为审计业务的机构不是相同出资人。
第九条 资产评估机构从事资产评估业务时，必须严格遵循独立、客观、科学原则，按《资产评估操作规范意见》和《中国注册资产评估师职业道德规范》要求执业，选用的评估方法要恰当，出具的评估报告应规范。
涉及企业整体资产评估的，企业的专利权、非专利技术、商标、商誉、特许经营权等无形资产必须纳入资产评估范围。
第十条 企业应当积极配合资产评估机构开展工作，如实提供有关情况和资料，不得隐匿或虚报资产,不得以任何形式干预其正常执业行为。
第三章 核准与备案
第十一条 核准范围:主要是各级政府批准实施的重大经济事项涉及的企业国有资产评估项目。
第十二条 凡需经核准的资产评估项目，企业在资产评估前应当向国资监管机构报告下列事项：
（一）相关经济行为批准情况；
（二）评估基准日的选择情况；
（三）资产评估范围的确定情况；
（四）选择资产评估机构的条件、范围、程序及拟定机构的资质、专业特长情况；
（五）资产评估的时间进度安排情况。
第十三条 资产评估项目的核准按照下列程序进行：企业收到资产评估机构出具的评估报告后应逐级上报初审，自评估基准日起8个月内向国资监管机构提出核准申请。国资监管机构收到核准申请后，在20个工作日内完成对评估报告的核准；对不符合核准要求的，及时反馈有关意见。
第十四条 企业提出资产评估项目核准申请时，应当向国资监管机构报送下列文件材料：
（一）资产评估项目核准申请文件和核准申请表（附件1）；
（二）与评估目的相对应的经济行为批准文件或有效材料；
（三）所涉及的资产重组方案或者改制方案、发起人协议等材料；
（四）与经济行为相对应的审计报告和资产评估报告；
（五）资产评估各当事方的相关承诺函；
（六）资产评估结果单位内部公示的说明（改制单位适用）；
（七）其他有关材料。
第十五条 国资监管机构应当对下列事项进行审核：
（一）资产评估项目所涉及的经济行为是否获得批准；
（二）资产评估机构是否具备相应评估资质、评估人员是否具备相应执业资格；
（三）评估基准日的选择是否适当，评估结果使用有效期是否明示、资产评估范围与经济行为批准文件确定的资产范围是否一致、评估依据是否适当、评估过程是否符合相关评估规则的规定；
（四）企业是否就所提供的资产权属证明文件、财务会计资料及生产经营管理资料的真实性、合法性和完整性做出承诺；
（五）参与审核的专家是否达成一致意见。
第十六条 备案范围：除核准范围以外的所有企业国有资产评估项目。
第十七条 资产评估项目的备案按照下列程序进行：
企业收到资产评估机构出具的评估报告后，将备案材料逐级报送给国资监管机构，自评估基准日起9个月内提出备案申请；国资监管机构收到备案材料后，在20个工作日内办理备案手续。
第十八条 资产评估项目备案需报送下列文件材料：
（一）国有资产评估项目备案表（附件2）；
（二）与评估项目相对应的经济行为批准文件；
（三）与经济行为相对应的审计报告和资产评估报告；
（四）资产评估结果单位内部公示的说明（改制单位适用）；
（五）其他有关材料。
第十九条 国资监管机构根据本办法第十五条第（一）项至第（四）项的内容进行审查,确定是否对资产评估项目予以备案。
第二十条 国资监管机构下达的资产评估项目核准文件和备案表是企业办理产权登记、股权设置和产权转让等相关手续的必备文件。
第二十一条 企业国有资产评估项目有下列情形之一的，需经专家评审：
（一）属于核准范围的资产评估项目；
（二）市国资委履行出资人职责企业资产评估值在1000万元以上或净资产（所有者权益）在100万元以上的项目；
（三）属于备案项目中凡资产评估值2000万元以上或净资产(所有者权益)在200万元以上以的项目。
县（区）属企业国有资产评估项目的专家评审范围由县（区）确定。
第二十二条 经核准或备案的资产评估结果使用有效期为自评估基准日起1年。
第四章 监督检查
第二十三条 国资监管机构应当加强对企业国有资产评估工作的监督检查，定期或者不定期地对资产评估项目进行抽查。抽查的内容包括：
（一）企业经济行为的合规性；
（二）评估的资产范围与有关经济行为所涉及的资产范围是否一致；
（三）企业提供的资产权属证明文件、财务会计资料及生产经营管理资料的真实性、合法性和完整性；
（四）资产评估机构的执业资质和评估人员的执业资格；
（五）资产账面价值与评估结果的差异；
（六）经济行为的实际成交价与评估结果的差异；
（七）评估工作底稿；
（八）评估依据的合理性；
（九）评估报告对重大事项及其对评估结果影响的披露程度，以及该披露与实际情况的差异；
（十）其他有关情况。
第二十四条 县（区）国资监管机构应当于每年度终了20个工作日内将检查、抽查及处理情况上报市国资委。
第二十五条 国资监管机构应当将资产评估项目的抽查结果通报相关部门。
第五章 罚则
第二十六条 企业违反本办法，有下列情形之一的，由国资监管机构通报批评并责令改正，必要时可依法向人民法院提起诉讼，确认其相应的经济行为无效：
（一）应当进行资产评估而未进行评估；
（二）聘请不符合相应资质条件的资产评估机构从事国有资产评估活动；
（三）向资产评估机构提供虚假情况和资料，或者与资产评估机构串通作弊导致评估结果失实的；
（四）应当办理核准、备案而未办理。
第二十七条 企业在国有资产评估中发生违法违规行为或者不正当使用评估报告的，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，依法给予处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。
第二十八条 受托资产评估机构在资产评估过程中违规执业的，由国资监管机构将有关情况通报其行业主管部门，建议给予相应处罚；情节严重的，可要求企业不得再委托该中介机构及其当事人进行国有资产评估业务；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。
第二十九条 有关资产评估机构对资产评估项目抽查工作不予配合的，国有资产监督管理机构可以要求企业不得再委托该资产评估机构及其当事人进行国有资产评估业务。
第三十条 国资监管机构工作人员违反本规定，造成国有资产流失的，依法给予处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。
第六章 附则
第三十一条 境外的国有资产评估，遵照相关法规执行。
第三十二条 政企尚未分开单位所属企事业单位的国有资产评估工作，参照本办法执行。
第三十三条 本办法未涉及事项，按国家、省相关规定执行。
第三十四条 本办法自印发之日起施行。
九江市建设项目竣工决算审计监督办法
江西省九江市人民政府
九江市人民政府文件
九府发（2000）21号
关于印发九江市建设项目竣工决算审计监督办法的通知
各县(市、区)人民政府，庐山管理局，共青垦殖场，九江开发区，市直各部门，驻市有关单位：
经市政府研究，现将九江市建设项目竣工决算审计监督办法印发给你们，请认真
遵照执行。
二OOO年七月二十八日
九江市建设项目竣工决算审计监督办法
第一条 为加强对建设项目审计决算的审计监督，检查竣工决算的合法、真实性，正确评价投资效益，加强建设项目管理，根据《中华人民共和国审计法》及有关规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条 凡本市使用下列资金的建设项目，其竣工决算应当依法接受审计监督：
(一)各级财政拔款；
(二)经政府部门、企事业单位确定使用的国家银行及其他国有金融机构的信贷资金；
(三)国际金融组织和外国政府及其金融组织的贷款、援款、捐款、赠款；
(四)政府组织或者其批准组织的集资、募捐、债券、社会捐赠资金；
(五)国有资产占控股地位或主导地位的单位的各项自筹资金；
(六)国债及其他法定国家建设资金。
本办法所称建设项目，是指使用前款所列资金的基本建设项目和技术改造目。
第三条 审计机关对建设项目竣工决算实施审计监督，有权就审计事项的有关问题，向建设项目涉及的主管部门，建设、设计、施工、监理、信贷、供货及其他有关单位和个人进行审计调查，并取得相关证明材料。有关单位和个人应当协助审计机关工作，如实反映情况，提供有关证明材料。
第四条 九江市审计局是本市建设项目竣工决算审计监督的主管机关。各县(市、区)人民政府审计机关负责本级的建设项目竣工决算审计监督工作。
第五条 本市建设项目竣工决算的审计监督，以审计机关为主体，政府有关部门、单位的内部审计机构依法参与，并由审计机关负责组织实施。计划、建设、财政、金融机构等有关部门应当依照各自的职责，协同审计机关做好对建设项目竣工决算的审计监督工作。
第六条 审计机关根据建设目投资主体单位或者联合投资项目主要投资主体单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系，确定审计管辖范围。
审计机关之间对审计管辖范围有争议的，由其共同的上级审计机关确定。
第七条 审计机关对本级地方重大建设项目和政府投资为主的建设项目的竣工决算直接进行审计。
中央机关、企事业单位列入地方投资总规模和年度投资计划的建设项目，其竣工决算一般由审批开工的同级审计机关审计。
第八条 我市各级政府审计机关根据上级审计机关的审计计划制定本级建设项目竣工决算审计的年度工作计划，并负责计划的组织实施和监督检查。国家、省、市重点建设项目应当列入审计计划。
对纳入审计工作计划、实施政府审计的项目，不得收取审计费用。
第九条 审计机关制定建设项目竣工决算年度审计工作计划，应当以有关机关提供的全市年度竣工项目统计资料和被审计单位报送的竣工项目报表为依据。被审计单位或者其主管部门应当按规定向审计机关报送本年度竣工项目报表和下年度计划竣工的项目报表。
第十条 对审计计划以外的建设项目应当由建设单位或其主管部门内部审计机构进行审计。
未设内部审计机构的，由建设单位委托有资质的社会中介机构进行审计。
第十一条 内部审计机构、社会中介机构对建设项目的审计报告，应当由被审计单位报送有关审计机关备案。
社会中介机构对建设单位委托审计查证业务的收费，应当严格执行物价部门核定的标准。
第十二条 建设项目竣工决算审计年度工作计划下达后，被审计单位应当按规定接受审计机关的审计监督。
第十三条 被审计单位应当在建设项目竣工后两个月内，依照规定编制竣工作结算书(双方签章)，向审计机关报送有关资料。
第十四条 审计机关根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组并在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。被审计单位应按审计要求提供相关资料。
第十五条 审计人员通过审查工程预、结算和财务会计资料，检查有关财产物资，查阅与审计事项有关的文件、资料，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。
审计人员向有关单位和个人进行调查时，应当出示审计人员工作证件和审计通知书副本。
第十六条 审计组对审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计报告。审计报告报送审计机关前，应当征求被审计单位意见。被审计单位应当自收到审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组或者审计机关。
第十七条 审计机关审定审计报告，对审计事项作出评价，出具审计意见书；对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，需要依法给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或向有关主管机关提出处理、处罚意见。财政和建设项目行政主管部门应当配合审计机关落实审计决定。
审计机关应当自收到审计报告之日起三十日内，将审计意见书和审计决定送达被审计单位及有关单位。
审计决定自送达之日起生效。
第十八条 审计机关的审计决定或意见书，应当作为建设项目竣工验收和工程财务决算的依据。
第十九条 审计机关对建设项目竣工决算的审计主要包括以下内容：
(一)审查竣工决算的编制依据是否符合国家有关规定、资料是否齐全、手续是否完备，对遗留问题的处理是否合规；
(二)审查建设项目是否按批准的初步设计和概算执行，有无概算外项目和提高建设标准、扩大建设规模的问题，有无转移、侵占、挪用建设资金造成重大经济损失；
(三)审查施工单位编报的竣工结算有无高估冒算、虚报冒领工程款而造成增加建设成本；
(四)审查交付使用、转移、核销的财产、物资的真实性、合规性和手续是否齐全；
(五)审查工程项目建设期间基建收入是否真实、完整，有无稳瞒、转移收入的违法、违纪问题，建设期间基建收入的财务处理是否符合国家规定。
第二十条 建设项目的其它专项审计事项按有关规定执行。
第二十一条 对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，审计机关依据有关法律、法规、规章的规定作出处理、处罚决定。
第二十二条 对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，审计机关认为应当依法给予行政处分的，应当提出给予处政处分建议，被审计单位或其上级机关、监察机关应当依法及时作出决定；构成犯罪的，应当移交司法机关，追究其刑事责任。
第二十三条 对被审计单位因高估冒算而多计、重计投资的建设项目竣工结算，由审计机关按有关规定处理。
第二十四条 对被审计单位转移、侵占、挪用的建设资金，应当责令限期按照原资金渠道归还；进行经营活动的，收缴其经营收益。
第二十五条 被审计单位虚列竣工项目尾工工程，隐匿结余资金、隐瞒或截留基建收入，应按国家有关规定和现行会计制度作调帐处理；违反国家规定擅自私分的，由审计机关全额收缴，并依法处罚。
第二十六条 建设项目施工、设计单位违反国家规定多收建设单位的款项的，应当予以追缴。
第二十七条 向建设项目摊派、平调的各种资金、物资、设备，由审计机关责令退还原单位或全部追缴。
第二十八条 审计机关通过处理、处罚取得的全部财物，一律上缴国库。
第二十九条 被审计单位的审计机关的审计决定不服的，可依法申请复议或者提起诉讼。逾期不申请复议、也不起诉、又不履行处罚决定的，由审计机关申请人民法院强制执行。
第三十条 审计人员滥用职权、循私舞弊、玩忽职守、构成犯罪的，依法追究刑事责任；不构成犯罪的，按照有关规定给予行政处分。
第三十一条 内部审计机构、有资质的社会中介机构对建设项目竣工决(结)算实施审计监督或者审计查证，可以参照本办法规定程序执行。
第三十二条 本办法施行中的具体问题由九江市审计局负责解释。
第三十三条 本办法自发布之日起施行。