中国进出口银行


中国进出口银行出口卖方信贷会计核算暂行办法
中国进出口银行


第一章 总 则
一、根据中国人民银行《贷款通则》、财政部《金融保险企业财务制度》、《中国进出口银行会计制度》和《中国进出口银行出口卖方信贷试行办法》的有关规定，制定本暂行办法。
二、本暂行办法适用于我行办理的出口卖方信贷项下的人民币贷款和外汇贷款。
三、该业务会计核算实行权责发生制原则，并按币种和合同规定设置分户账，进行明细核算。

第二章 科目设置
根据出口卖方信贷业务会计核算的需要，特设置以下会计科目：
一、“121 人民币短期贷款”一级科目，核算对借款人发放和收回的期限在一年以内（含一年）的人民币出口卖方信贷贷款。
二、“122 人民币中长期贷款”一级科目，核算对借款人发放和收回的期限在一年以上的人民币出口卖方信贷贷款。
三、“123 外汇短期贷款”一级科目，核算对借款人发放和收回的期限在一年以内（含一年）的外汇出口卖方信贷贷款。
四、“124 外汇中长期贷款”一级科目，核算对借款人发放和收回的期限在一年以上的外汇出口卖方信贷贷款。
五、“141 应收利息”一级科目，核算按照权责发生制原则在结息日计算的当期应收贷款利息和收回的贷款利息，余额在借方，为贷款企业的托欠利息。该科目下设两个二级科目：141—01应收境内利息；141—02应收境外利息。
六、“501 利息收入”一级科目，下设：
“501 利息收入—01 人民币短期贷款利息收入”二级科目；
“501 利息收入—02 人民币中长期贷款利息收入”二级科目；
“501 利息收入—03 外汇短期贷款利息收入”二级科目；
“501 利息收入—04 外汇中长期贷款利息收入”二级科目。

第三章 开立账户
企业凭签订的借款合同到财会部门办理贷款开户手续。财会部门根据企业提交的签样卡，经审查后开立贷款账户。对于北京地区贷款企业应在本行开立一般性存款账户，由企业填写“开立存款账户申请书”，提交签样卡，审核后开立相应存款账户，财会部门根据借款合同监督用款。

第四章 贷款发放和收回的会计核算
财会部门收到经过规定程序批准后的出口信贷用款审批单、贷款借据和信贷资金领用表，进行认真审核，无误后办理贷款开户手续。
一、借款人在本行开有一般性存款账户的，贷款发放时先将款项存入该借款人在本行的存款账户，财会部门根据贷款审批单、借据、头寸表，作如下会计分录：
借：贷款科目——某借款人
贷：221 进出口企业活期存款——某借款人
或222 进出口企业定期存款——某借款人
用款时，财会部门收到借款人填制的经信贷部门审核无误的转账汇款申请书，并根据借款合同审查同意后，将款项通过本行代理行转汇到该借款人的约定账户。财会部门根据汇款申请书第一联及银行汇款回单作如下会计分录：
借：221 进出口企业活期存款——某借款人
或222 进出口企业定期存款——某借款人
贷：112 存放国内同业款项
或114 存放国外同业款项
二、借款人在本行无一般性存款账户的，财会部门直接将款项按照上述程序汇予借款人在当地银行开立等结算账户，会计分录：
借：贷款科目——某借款人
贷：112 存放国内同业活期款项
或114 存放国外同业活期款项
三、贷款到期前一个月，信贷部门向企业及财会部门递交“贷款到期通知单”。贷款到期，企业通过其开户银行（在非本行代理行开立账户的借款企业同时通知有关代理行），将贷款本金汇入我行指定账户，财会部门凭银行回单进行账务处理，会计分录：
借：112 存放国内同业活期款项
或114 存放国外同业活期款项
贷：有关贷款科目——某借款人
电脑部门根据用款期限、还款日期计算清户利息，由信贷部门通知企业，同时作如下会计分录：
借：141 应收利息——有关子目
贷：501 利息收入——有关子目
收到企业汇划的利息后，会计分录：
借：112 存放国内同业活期款项
或114 存放国外同业活期款项
贷：501 利息收入——有关子目

第五章 计收利息的会计核算
一、原则
根据中国人民银行和财政部的有关规定，以及我行《关于印发〈关于出口卖方信贷利息计息办法的若干规定〉的通知》（进出银计发〔1996〕第303号），按照权责发生制原则，对人民币、外汇贷款实行按季度结息：按季根据借款本金、用款期限及利率计算应收利息，计入当期
收入，收到企业的利息时，冲减应收利息。对于不能按时偿还贷款利息的企业，根据中国人民银行银发（1995）237号《关于调整贷款利率后有关计息办法的通知》和我行《关于计收复利有关规定的通知》（进出银计发〔1997〕第47号）的规定，计收复利。
二、操作程序
每季末月份20日为本行规定的贷款结息日。信贷部门应在结息日前十天将需调整利率的借款合同书面通知财会部门。财会部门于结息日的次日作如下会计分录：
借：141 应收利息——有关子目
贷：501 利息收入——有关子目
财会部门收妥企业汇划的利息，审核无误后，凭银行回单作如下会计分录：
借：112 存放国内同业活期款项
或114 存放国外同业活期款项
贷：141 应收利息——有关子目
同时，将加盖“转讫章”的利息回单交企业凭以入账。
应收利息按照贷款企业、设卡片账进行明细管理。

第六章 档案管理
与贷款有关的会计资料作为重要会计档案，由中国进出口银行财会部指定专人妥善保管。
一、每季度贷款利息清单在结息工作结束后，专卷保管。
二、出口信贷用款审批单、贷款借据和信贷资金领用表作为附件，随传票装订入库。
三、开户签样卡、开户申请书存入专卷备查。合同执行完毕，单独保管，定期按照企业编号装订入库保存。

第七章 附 则
本办法自批准之日起执行。本办法由中国进出口银行财会部负责修改、解释。



1997年12月24日
铁道部


内燃、电力机车鉴定办法
铁道部


为了不断提高内燃、电力机车的质量，保证多快好省地完成铁路运输任务，各铁路局要按照本办法的规定，于每年三、四月间对机车质量进行一次鉴定。鉴定工作按照全面质量管理的原则，检查现状要实事求是、严格要求，要一切用数据说话，分析数据充分运用数理统计工具。通过鉴
定，摸清两次鉴定期内机车质量的变化和现状，认识客观，掌握规律，积极采取对策，把机车质量提高一步。
一、各机务段要组成机车鉴定小组，在段长领导下，认真抓好鉴定工作。该小组应由段级领导干部任组长，负责主持小组工作。
各铁路局、分局要加强对机车鉴定工作的组织领导和督促检查。
二、配属机车中，除下列情况外，要全部进行鉴定：
1．厂、架修前不满一个轮（定）修期的；
2．正在进行厂、架修的；
3．新造和厂、架修后不满一个轮（定）修期的；
4．部、局备的。
机车鉴定原则上要结合轮（定）修进行。应鉴定的机车在三、四月份不发生轮（定）修时，要作出专门安排，保证鉴定计划按时完成。出租和助勤机车一般应在所在修理段鉴定。
鉴定期内，对部、局备机车要检查其储备保管情况，并按规定做好必要的养护工作。
三、各机务段要安排好机车鉴定计划，在鉴定开始之前五天报分局和铁路局，并要按时完成鉴定任务，编制机车整修计划，结合定检抓紧整修。机车全部鉴定完了后，要认真做好分析、总结，于五月十日前，将鉴定总结和机车鉴定成绩表报分局和铁路局；铁路局要综合分析、总结全局
内燃、电力机车鉴定情况，连同附表一、二于五月二十日前报部。
四、机车鉴定成绩分为优良、良好、合格、不合格四个等级，要分别按附表三、四的格式逐台认真填写，作为原始记录，以资考核。
五、在鉴定中，机车鉴定小组要根据鉴定评等的条件认真检查分析，并结合日常的各项记录，总结一年来每台机车的质量变化情况，特别是惯性不良状态、重大不良处所和非正常磨耗、拉伤、烧损、擦伤等机车质量的异常变化，在鉴定会上对机车鉴定提出综合性的评等初步意见。
六、经鉴定评定为优良、良好、合格等级的机车要分别具备该等级的全部条件。
（一）优良：
1．鉴定时的修程结束后，机车主要技术状态达到优良标准。
2．机车无重大不良处所和威胁行车之惯性不良状态。
3．内燃机车两次鉴定间累计节约燃油，日常补机油平均千机公里消耗不超过规定指标。
（二）良好：
1．鉴定时的修程结束后，机车主要技术状态达到良好标准。
2．机车无重大不良处所。
3．内燃机车两次鉴定间日常补机油平均千机公里消耗不超过规定指标。
（三）合格：
1．鉴定时的修程结束后，机车主要技术状态达到合格标准，并符合《铁路技术管理规程》关于出段机车运用状态的要求。
2．机车虽有重大不良处所，但能继续运用。
（四）不合格：
1．鉴定时的修程结束后，机车主要技术状态达不到合格标准。
2．在鉴定期内不能修复投入运用。
（附表、附件略）



1980年12月22日