煤炭部审计局


煤炭内部审计机构审计报告编审规定

第一条 为了规范煤炭内部审计机构审计报告编审行为，保证审计工作质量，根据审计署《审计机关审计报告准则》和煤炭工业部《煤炭行业内部审计工作暂行规定》，制定本规定。
第二条 本规定所称审计报告，是指审计组对审计事项实施审计后，就审计工作情况和审计结果向派出审计组的煤炭内部审计机构提出的书面文书。
第三条 凡发出审计通知书的审计事项，审计组实施审计后，都应当在15日内提出审计报告；特殊情况下，经派出审计组的煤炭内部审计机构负责人或单位主管审计工作领导批准，提出审计报告的时间可以适当延长。
第四条 审计报告主要包括：
（一）标题；
（二）主送单位；
（三）审计报告的内容；
（四）审计组组长签名；
（五）报告日期。
第五条 审计报告的标题应当包括被审计单位名称、审计事项的主要内容和时间。
第六条 审计报告的主送单位是派出审计组的煤炭内部审计机构。
第七条 审计报告的具体内容主要包括：
（一）审计的范围、内容、方式、时间；
（二）被审计单位的基本情况、财务收支状况等；
（三）实施审计的有关情况，如：与审计事项有关的事实；对遵守国家规定的财务收支情况的揭示；采取的审计方法和有关情况的说明等；
（四）审计评价意见。如：对已审计的财务收支及相关资料的概括表述，结合审计方案确定的重点，围绕财务收支真实、合法、效益，对被审计单位应负经济责任的评价等；
（五）对违反国家规定的财务收支行为的定性、处理、处罚意见或建议及其依据；
（六）对被审计单位改进管理，提高经济效益的建议。
第八条 审计组应当根据审计工作底稿以及相关资料，在综合分析、归类、整理、核对的基础上，汇总形成审计报告初稿。
第九条 审计报告应当内容完整，表述准确，结构合理，层次清晰，文字符合规范。
第十条 审计人员应当对编制的审计工作底稿的真实性负责；审计组组长应当对提出的审计报告的真实性负责。
第十一条 审计报告应当经审计组集体讨论并由审计组组长定稿，按照规定及时征求被审计单位意见。
第十二条 被审计单位应当自收到审计报告之日起10日内提出书面意见。审计组认为需要修改和调整审计报告的，应当作必要的修改和调整。
第十三条 被审计单位自收到审计报告之日起10日内没有提出书面意见的，视同对审计报告没有异议。
第十四条 审计组应当将审计报告及被审计单位的书面意见及时提交煤炭内部审计机构。
被审计单位对审计报告没有提出书面意见的，审计组应当说明原因并报告煤炭内部审计机构。
第十五条 煤炭内部审计机构应当建立审计报告复核制度。对审计报告，指定专职或兼职复核人员进行复核。
第十六条 煤炭内部审计机构对审计组提交的审计报告及被审计单位的反馈意见进行审定，并依照法律、法规、规章提出审计处理意见和建议，报单位行政主要负责人批准。并根据单位行政主要负责人批示拟定审计意见书和审计决定。由单位下发审计意见书和审计决定。
第十七条 煤炭内部审计机构审定审计报告的主要内容是：
（一）与审计事项有关的事实是否清楚；
（二）被审计单位对审计报告的意见和复核人员提出的复核意见是否正确；
（三）审计评价意见是否恰当；
（四）定性是否准确，处理、处罚意见或建议是否恰当、是否符合法律、法规的规定。
第十八条 本规定由煤炭工业部审计局负责解释。
第十九条 本规定自1998年1月1日起施行。


劳动部 中华全国总工会


关于加强劳动保障监察与工会劳动保障法律监督相互协调配合工作的通知

劳社部发〔2001〕18号


各省、自治区、直辖市劳动和社会保障厅（局）、总工会：

《中华人民共和国劳动法》（以下简称《劳动法》）公布实施以来，各地、各有
关部门和多数用人单位认真贯彻落实，劳动者的合法权益基本得到保障。但在一些
地区和部分企业仍然存在着违反《劳动法》规定，侵害劳动者合法权益的现象。为
加大劳动保障监察执法和工会劳动保障法律监督的力度，切实维护劳动者的合法权
益，根据《劳动法》、《中华人民共和国工会法》，现就加强劳动保障监察与工会
劳动保障法律监督协调配合工作，推进劳动保障法律监督制度建设的有关问题通知
如下：

一、进一步加强劳动保障监察与工会劳动保障法律监督的协调配合工作。劳动保
障监察是国家赋予劳动保障行政部门依法对用人单位遵守劳动保障法律法规情况进
行监督检查，并对违法行为进行行政处理或行政处罚的行政执法活动。工会劳动保
障法律监督是工会依法组织职工对劳动保障法律法规的贯彻实施情况进行的监督活
动。这两者都是我国劳动保障法律监督体系的重要组成部分。在贯彻实施劳动保障
法律法规的工作中，劳动保障行政部门和工会组织要认真履行各自的职责，同时要
按照相互支持、相互协调、密切配合的原则，逐步建立相关的工作制度，形成优势
互补的工作格局，推进劳动保障法律监督制度建设和工作开展。

　　二、建立情况通报制度和工作例会制度。县级以上劳动保障监察机构和工会
劳动保障法律监督组织应定期召开联席会议或工作例会，通报工作情况，分析研究
劳动保障法律法规贯彻实施中存在的问题，提出加强劳动保障法律监督工作的意见
和具体措施。要做好信息的收集、分析和统计工作，加强信息交流，尤其要做好重
大事件和重要信息的通报工作。

　　三、开展对职工合法权益重大问题的监督和调查研究。工会依法维护职工合
法权益，对用人单位遵守劳动保障法律法规情况进行监督。劳动保障行政部门与工
会组织可就贯彻实施劳动保障法律法规，维护职工合法权益问题共同开展调查研究
，针对侵犯职工合法权益和影响社会稳定的问题，提出解决措施和建议。

　　四、建立案件处理反馈制度。县级以上工会劳动保障法律监督组织在开展劳
动保障法律法规监督活动中，对用人单位违反劳动保障法律法规的行为，可提请有
管辖权的劳动保障行政部门处理。劳动保障行政部门的监察机构应及时对工会反映
的情况进行调查，并将处理结果反馈给工会劳动保障法律监督组织。

五、建立工会劳动保障法律监督员制度。地方各级劳动保障行政部门可以在同级
工会组织中聘请劳动保障法律监督员。工会组织中被聘请的劳动保障法律监督员由
县级以上劳动保障行政部门和工会组织培训，经考核合格后，由县级以上劳动保障
行政部门、工会组织统一颁发证件。劳动保障法律监督员发现用人单位违反劳动保
障法律法规的行为，应及时向其提出整改意见或建议，如用人单位拒不整改，劳动
保障法律监督员应当向劳动保障监察机构和工会劳动保障法律监督组织报告。劳动
保障行政部门对工会劳动保障法律监督员反映的违法问题应及时进行调查处理。

六、发挥企业工会劳动保障法律监督组织对本单位遵守劳动保障法律法规情况的
监督作用。县级以上各级工会劳动保障法律监督委员会要加强对企业工会劳动保障
法律监督委员会的工作指导，督促其对本企业遵守劳动保障法律法规情况进行经常
性的监督。企业工会在工作中发现的问题，应及时向用人单位提出整改意见；对重
大问题，应通过平等协商提出议案，经职工代表大会做出决议，并监督用人单位执
行。企业分厂、车间和班组的工会劳动保障法律监督员应搞好日常监督，对在生产
劳动过程中发现的违反劳动保障法律法规的现象和行为，应及时向企业工会劳动保
障法律监督委员会报告。对重大问题，企业工会劳动保障法律监督组织应及时向上
级工会和当地劳动保障行政部门报告，劳动保障行政部门应当认真查处。

七、各级劳动保障行政部门要进一步加大劳动保障监察执法力度。要继续加强劳
动保障监察机构建设，充实人员，保证执法力量。劳动保障行政部门要严格执法，
对侵犯劳动者合法权益的行为和责任者，必须严肃查处，把维护劳动者合法权益的
工作落到实处。劳动保障行政部门在作出重大行政处罚决定前，应认真执行听证制
度，充分听取当事人的意见，并根据案件审查需要，征求工会组织等有关方面的意
见，确保劳动保障行政部门行政处罚决定的公正性。

八、各级劳动保障行政部门和工会组织要结合实际情况制定具体的措施和办法，
建立和完善劳动保障法律监督体系，不断探索劳动保障监察与工会劳动保障法律监
督协调配合开展工作的形式和途径，共同推进劳动保障法律法规的全面贯彻执行。


劳动和社会保障部 中华全国总工会

二○○一年十一月十三日